İş Gücü Maliyetinde Keskin Artış
Türkiye İstatistik Kurumu'nun (TÜİK) İşgücü Girdi Endeksleri verilerine göre, saatlik iş gücü maliyeti endeksi 2026'nın ilk çeyreğinde bir önceki yılın aynı dönemine kıyasla yüzde 41,4 artmıştır. Aynı dönem içinde bir önceki çeyreğe göre ise yüzde 12,5'lik bir artış kaydedilmiştir.
Bu dönemde şirketlerin 2027 bütçelerini hazırlarken ücreler, sosyal sigorta katkıları, vergi parametreleri ve kadro değişiklikleri gibi faktörleri dikkate alması gerekmektedir.
Senaryo Planlamasının Bütçe Sürecindeki Etkisi
Association for Financial Professionals tarafından 54 ülkeden 332 finans profesyonelinin katılımıyla gerçekleştirilen 2026 FP&A Benchmarking Survey araştırması, senaryo planlamasının önemini göstermektedir.
Araştırmaya katılanların yüzde 38'i kurumlarında sistematik senaryo planlaması yapıldığını belirtmiştir. Bu yöntem önemli zaman tasarrufu sağlamaktadır:
- Senaryo planlaması yapan kurumlar: Ortalama 8,1 hafta
- Diğer kurumlar: 9,2 haftaya kadar
Her Varsayım Yeni Bir Maliyet Görünümü Oluşturuyor
İnsan kaynakları ekipleri bütçe hazırlığı sırasında birçok değişkeni aynı anda hesaplamak durumundadır. Ücreti artışlarından vergi ve SGK parametrelerine, fazla mesai yükünden yeni işe alım ve kadro kararlarına kadar her değişiklik, yönetimin önüne yeni bir maliyet görünümü çıkarmaktadır.
Geleneksel Excel tabanlı çalışmalarda her revizyon, verilerin yeniden işlenmesini, formüllerin kontrol edilmesini ve güncel sürümün takip edilmesini gerektirmektedir. Bu durum, alternatif senaryoları değerlendirme ve karar sürecini beslemek için ayrılacak zamanı kısıtlamaktadır.
Bordro Simülasyonu ile Veri Bütünlüğü
Kurumsal yazılım çözümleri, iş gücü bütçesini etkileyen değişkenlerin ortak veri ve parametreler üzerinden modellenmesini sağlamaktadır. Bordro simülasyonu özelliğiyle şunlar mümkün kılınmaktadır:
- Gelecek dönem gelir vergisi dilimleri ve SGK parametrelerinin sisteme tanımlanması
- Zam oranları, temel maaşlar, fazla mesai yükleri ve ikramiyeler üzerinden çalışan maliyetlerinin hesaplanması
- Yeni firma veya departman açılışları, kadro artışları ve küçülme kararlarının simülasyona dahil edilmesi
Oluşturulan senaryoların sistem üzerinde ayrı ayrı kaydedilmesi, farklı varsayımların mali sonuçlarının aynı zeminde karşılaştırılmasını sağlamaktadır. İnsan kaynakları yöneticileri ve yetkilendirilen üst yönetim temsilcileri simülasyonları doğrudan yönetim bilgi sistemlerinden kullanabilmektedir.
